아는 만큼 덜 내는 상속세와 증여세

상속·증여세는 그동안 일부 부유층만 내는 세금으로 알려져 왔다. 하지만 국세청 통계에 따르면 증여세의 납세인구와 납세액이 급속도로 증가하는 추세다. 이는 우리나라도 재산상속을 고민하고 증여를 통해 재산상속을 미리 실행하고 있는 사람들이 늘어나고 있다는 의미다. 특히 죽음은 예기치 않게 다가오기 때문에 미리 준비하지 않으면 세금폭탄을 맞을 수도 있다. 따라서 상속·증여설계는 언젠가는 맞이하게 될 죽음에 대한 사전준비인 동시에 남겨진 상속인들의 화합과 가정의 화목을 유지하기 위한 최소한의 배려이며 안전장치이다. 이 책은 재산상속과 증여를 미리 실행하고자 고민하는 일반인들과 금융업계에서 고객들을 상대로 하는 재무전문가들이 상속·증여설계를 하는 데 있어 알아야 할 기본적인 노하우는 물론 실전에서 직접 활용할 수 있도록 대상별·상황별로 구체적인 상속·증여설계 사례를 보여주고 있다. 특히 이 책은 단순히 상속과 증여가 필요하다는 수준을 넘어 상속·증여세의 계산구조, 절세전략 및 다양한 사례를 통한 상속·증여설계를 해볼 수 있도록 구성하여 일반인들에게도 쉽고 알찬 상속·증여설계 지침서가 될 것이다.

머리말

1장_ 상속·증여설계를 위한 기본 노하우
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … ‘상속 대신 증여’가 새 트렌드
01 상속과 증여의 차이점은 무엇이며, 어떤 것이 더 유리한가요
02 상속·증여를 미리미리 계획하고 설계해야 하는 이유는 무엇 때문인가요
03 부유층이 아닌 데도 상속·증여설계가 꼭 필요한가요
04 상속·증여설계는 은퇴설계와 어떻게 관련되나요
05 상속순위와 상속지분은 어떻게 결정되나요
06 대습상속과 세대생략상속은 무엇이 다른가요
07 상속·증여재산은 어떻게 평가하나요
08 상속·증여세의 신고·납부는 어떻게 하나요
09 재산상속·증여와 관련해서 국세청은 어떻게 세원을 관리하나요

2장 _ 상속·증여 핵심질문 Best 10
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … 상속세를 일부러 납부하는 이유는?
10 부채가 많아 상속을 포기해도 보험금을 받을 수 있나요
11 보험금으로 상속·증여할 때는 계약자와 수익자를 어떻게 정하는 것이 좋은가 요
12 미성년자를 계약자와 수익자로 할 경우 어떤 문제가 있나요
13 증여받은 돈으로 보험료를 납부하면 보험금 수령시 아무 문제가 없나요
14 보험금 지급명세서에는 어떤 내용이 포함되나요
15 상속인이 아닌 사람에게 재산을 상속해줄 방법은 없나요
16 외국국적을 가진 사람도 상속·증여세를 똑같이 내나요
17 상속·증여를 받으면 반드시 신고해야 하나요
18 상속받은 부동산을 어떻게 처리하는 것이 좋은가요
19 명의신탁재산에 대한 국세부과의 제척기간은 몇 년인가요

3장_ 상속설계를 위한 체크포인트
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … 상속, 줄 거면 빨리 줘라
20 상속재산의 바람직한 구성비율은 어떤 것인가요
21 상속세의 계산구조는 어떻게 되나요
22 상속세의 실질부담액은 어느 정도인가요
23 상속세 절세를 위한 기본전략은 어떻게 짜야 하나요
24 상속세를 줄이기 위해 미리 증여할 때는 무엇을 주의해야 하나요
25 상속 전에 주의해야 할 사항은 무엇인가요
26 상속 후에 주의해야 할 사항은 무엇인가요
27 배우자에게 얼마의 재산을 상속하는 것이 가장 유리한가요
28 손자나 손녀에게 상속하면 세금이 줄어드나요
29 종신보험을 활용한 상속세 절세전략은 무엇인가요
30 연금보험을 활용한 상속세 절세전략은 무엇인가요
31 상속설계에 따라 피보험자가 달라야 하는 이유는 무엇인가요
32 가업을 상속하거나 증여하면 어떤 혜택이 주어지나요

4장_ 증여설계를 위한 체크포인트
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … 50대부터 사전증여의 로드맵을 짜라
33 증여세의 계산구조와 기본절세전략은 무엇인가요
34 자금출처조사에는 어떻게 대비해야 하나요
35 배우자에게 증여할 때 유의할 점은 무엇인가요
36 자녀에게 증여할 때 유의할 점은 무엇인가요
37 보험과 펀드를 이용한 완전증여와 불완전증여란 무엇인가요
38 부담부증여를 할 때 유의할 점은 무엇인가요
39 연금보험을 활용한 증여세 절세전략은 무엇인가요
40 증여한 재산을 되돌려 받을 경우 무엇을 주의해야 하나요
41 부모의 부동산을 공짜로 이용할 때도 증여세를 내야 하나요
42 증여했다가 양도하는 경우 무엇을 주의해야 하나요
43 배우자나 자녀에게 증여 대신 양도할 때는 무엇을 주의해야 하나요
44 다주택자의 세 갈래길 고민… 양도, 증여, 상속

5장_ 상속·증여설계사례
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … 거액 종신보험으로 상속세 부담 던다
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … 30억 상속시 세금 3억 2,000만원… 10년마 다 7억씩 증여 땐 “0원”
45 사전증여를 통한 상속설계
46 재산의 사전처분을 통한 상속설계
47 보험료증여를 활용한 상속설계
48 연금보험을 활용한 상속·증여설계
49 부채를 활용한 상속·증여설계
50 배우자에 대한 증여설계
51 소득이 있는 자녀에 대한 증여설계
52 소득이 없는 자녀에 대한 증여설계

6장 _ 상속·증여에 관한 44가지 궁금증
▶ 미리 보는 상속·증여설계 Tip … 부자는 ‘현금증여’를 좋아해

▶▶ 상속 관련 궁금증
Q1 교통사고 위자료도 상속재산에 포함되나요
Q2 합법적인 유언이 없을 경우 상속재산은 어떻게 나누나요
Q3 부친으로부터 상속을 전혀 받지 못한 경우 상속받을 방법이 없나요
Q4 부의금도 상속재산에 포함되나요
Q5 상속인들 중 특별수익자가 있을 경우 상속분은 어떻게 계산하나요
Q6 피상속인의 상속재산에 기여분이 있을 경우 상속분은 어떻게 계산하나요
Q7 상속 전 10년 내에 증여한 재산을 다시 합산당하면 절세효과는 없는 건가요
Q8 현금상속분도 상속 전에 인출한 자산의 용처로 인정해주나요
Q9 상속포기는 언제까지, 어떻게 하는 건가요
Q10 상속을 포기해도 수익자가 보험금을 받을 수 있나요
Q11 피상속인의 채권자가 보험금에 대해 압류권을 행사할 수 있나요
Q12 사실혼관계의 배우자와 그 자녀에게도 상속권이 있나요
Q13 사망보험금에 대해서도 상속인의 유류분청구가 가능한가요
Q14 확정형연금의 피보험자가 사망한 경우 상속세 과세가액은 어떻게 계산하나 요
Q15 종신형연금의 상속세 및 증여세 과세가액은 어떻게 계산하나요
Q16 피보험자인 자녀 사망시 재혼한 부모도 보험금수령권이 있나요
Q17 피보험자인 부친 사망시 이혼한 엄마도 보험금수령권이 있나요
Q18 보험금 수익자가 피보험자보다 먼저 사망한 경우 누가 보험금수령권을 갖 나요
Q19 상속재산의 분할이 안 끝났는데도 상속세를 신고·납부해야 하나요
Q20 상속으로 취득한 재산이 없어도 상속세를 내야 하나요
Q21 부모님이 동시에 사망했을 때 상속세 계산은 어떻게 하나요
Q22 배우자가 상속을 포기해도 배우자상속공제를 받을 수 있나요
Q23 보험계약자가 사망해서 계약자를 변경할 경우 이미 납부한 보험료가 상속 세 과세가액에 포함되나요
Q24 상속포기자가 있는 경우 배우자상속공제액은 어떻게 계산하나요

▶▶ 증여 관련 궁금증
Q25 전업주부인 아내 명의로 아파트를 사면 자금출처조사가 나오나요
Q26 형제간에 빌린 돈도 자금출처로 제시할 수 있나요
Q27 자금출처조사시 증여세 과세를 피하려면 어느 정도까지 입증해야 하나요
Q28 증여재산공제액 범위 내에서 재증여받으면 증여세를 안 내도 되나요
Q29 아버지와 할아버지에게 각각 증여받은 경우 증여재산공제방법은 무엇인가요
Q30 여러 명으로부터 동시에 증여받은 경우 증여재산공제는 어떻게 적용하나요
Q31 법정지분을 초과해서 받은 상속재산에 대해서도 증여세를 내야 하나요
Q32 미성년자녀 명의의 보험을 인출하면 증여세가 부과되나요
Q33 상속등기 후 상속지분에 변동이 생기면 증여세를 내야 하나요
Q34 채무인수를 조건으로 증여받는 경우 증여세 과세가액은 어떻게 계산하나요
Q35 증여받은 자녀를 대신해서 증여세를 내줘도 되나요